Khi nhận thừa kế bất động sản, nhiều người băn khoăn về việc có phải nộp thuế không. Đây là một vấn đề quan trọng liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ của người thừa kế. Việc hiểu rõ các quy định này sẽ giúp người nhận tài sản thừa kế là bất động sản thực hiện đúng theo quy định pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý sau này.
Dưới đây, Hãng luật MIBI xin chia sẻ đến Quý bạn đọc những thông tin hữu ích và giải đáp về vấn đề này.
1. Trường hợp nộp thuế khi nhận thừa kế bất động sản
Căn cứ điểm c khoản 9 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn chi tiết khoản 9 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và khoản 9 Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
(i) Quyền sử dụng đất;
(ii) Quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất;
(iii) Quyền sở hữu nhà, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai;
(iv) Kết cấu hạ tầng và các công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả công trình xây dựng hình thành trong tương lai;
(v) Quyền thuê đất;
(vi) Quyền thuê mặt nước;
(vii) Các khoản thu nhập khác nhận được từ thừa kế là bất động sản dưới mọi hình thức.
Ngoài ra, theo quy định tại khoản 1 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người có khoản thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản thuộc trường hợp trên phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi phần giá tri bất động sản nhận thừa kế trên 10 triệu đồng/mỗi lần nhận.
Người nhận thừa kế bất động sản có phải nộp thuế không? (Nguồn: Internet)
Như vậy, người nhận thừa kế bất động sản phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có đủ ba điều kiện sau:
(1) Khoản thu nhập từ thừa kế bất động sản thuộc một trong các trường hợp quy định tại điểm c khoản 9 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC;
(2) Giá trị bất động sản của người thừa kế phải trên 10 triệu đồng/mỗi lần nhận;
(3) Không thuộc trường hợp được miễn thuế khi nhận thừa kế bất động sản.
Vậy, các khoản thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản sẽ bị tính thuế từ thời điểm nào? Tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào?
Thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản thừa kế là thời điểm xác định thu nhập từ nhận thừa kế để tính thuế (khoản 3 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
Dựa vào khoản 4 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập từ thừa kế bất động sản được tính theo công thức:
Công thức tính thuế thu nhập từ thừa kế bất động sản
Trong đó:
– “Thuế thu nhập cá nhân phải nộp” là số tiền người nhận thừa kế bất động sản phải nộp cho Cơ quan có thẩm quyền thu thuế, có thể nộp trực tiếp hoặc gián tiếp;
– “Thu nhập tính thuế” được xác định dựa trên giá trị bất động sản người nhận thừa kế phải nộp thuế, theo quy định tại điểm c khoản 9 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC nêu trên;
– “10%” là mức thuế suất được quy định tại khoản 2 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
2. Trường hợp miễn thuế khi nhận thừa kế bất động sản
Căn cứ điểm d khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định cụ thể các khoản thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Cụ thể, người có thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản không phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có mối quan hệ với người để lại thừa kế: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.
Ví dụ minh họa đối với trường hợp không được miễn thuế thu nhập cá nhân, Quý bạn đọc cần lưu tâm, tránh nhầm lẫn:
Hãng luật MIBI có nhận tình huống pháp lý từ anh Quyền như sau:
Năm 2023, tôi được nhận thừa kế một mảnh đất từ mẹ của vợ tôi, bà Đường. Tuy nhiên, vợ tôi là con nuôi của bà Đường. Năm 2019, tôi đã kết hôn với vợ và có giấy chứng nhận kết hôn. Luật sư cho tôi hỏi, theo quy định pháp luật, trong trường hợp này tôi có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?
Đối với tình huống này, anh Quyền có thể phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với bất động sản (mảnh đất) nhận thừa kế từ bà Đường. Theo quy định của pháp luật hiện hành, việc miễn thuế chỉ áp dụng đối với mối quan hệ cha mẹ nuôi – con nuôi, không bao gồm chồng của con nuôi.
Tóm lại, anh Quyền cần xác định giá trị mảnh đất nhận thừa kế, nếu giá trị vượt quá mức miễn thuế (10 triệu đồng), anh sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
3. Lời khuyên pháp lý
Để xác định liệu mình có phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay không, người nhận thừa kế bất động sản cần xác định giá trị tài sản, mối quan hệ thừa kế và xem xét có thuộc trường hợp được miễn thuế không.
Nộp thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế bất động sản là một nghĩa vụ quan trọng, cần thực hiện đầy đủ và đúng theo quy định của pháp luật. Điều này không chỉ giúp người nhận thừa kế tránh được các rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong các giao dịch tài sản sau này.
Trường hợp cần tư vấn chuyên sâu, vui lòng liên hệ TẠI ĐÂY để được Hãng luật MIBI đồng hành, hỗ trợ!
Bài viết bởi Hãng luật MIBI.
Tham khảo thêm các bài viết về chủ đề Thừa Kế TẠI ĐÂY và đừng quên theo dõi Hãng luật MIBI tại các nền tảng: Facebook, Youtube để cập nhật các thông tin pháp luật hữu ích.
